2022-08-11: Milyen jövedelamadó-változásokat tervez a német pénzügyminisztérium jövőre? Részletek ITT.
Hogyan működik a német adózási rendszer?
A jövedelmadó kulcs Németországban a jövedelem mértékétől függ. Leegyszerűsítve: minél magasabb az adózandó jövedelem, annál nagyobb az átlag adókulcs. Valóságban viszont ez kicsit bonyolultabb de a következőkben megpróbáljuk leegyszerűsíteni.
Milyen jövedelem szinttől leszünk adókötelesek Németországban?
Fontos először is megjegyezni, hogy az adózandó jövedelem a mérvadó. Adózandó jövedelem (zu versteuerndes Einkommen, zvE)=Teljes jövedelem (Gesamteinkommen) - leírható kiadások (absetzbare Ausgaben).
Érdemes tehát utánnajárni, hogy milyen kiadásokat lehet az adóból leírni. Ezeket az adóbevallási iraton (Steuererklärung) fel lehet tüntetni, és ezzel jelentősen csökkenteni lehet a jövedelem adó mértékét.
Az évi (2020) 9408€ túl nem haladó adózandó jövedelem (per szemény) az, ami nullzónának számit, vagyis adómentes (mindegy, hogy a jövedelem kiadott lakásokból). Németül: Grundfreibetrag amelyről ITT bővebben írtunk..
Ezen felül, személyenként létezik egy évi 801€-s adómentes összeg tőkejövedelmekre, osztalékokra, kamatokra, stb. Ezt hívjuk Sparerfreibetrag-nak amelyről itt írtunk bővebben.
Megjegyzendő hogy a Grundfreibetrag évente növekszik:
- 2022-ben 9984€ /év/személy adómentes
- 2021-ben: 9744€ /év/személy adómentes
- 2020-ban: 9408€ /év/személy adómentes
- 2019-ben: 9168€ /év/személy adómentes
Egy házaspár tehát 2020-ban (9408€ x 2) 18816€ jövedelemre (zvE) nem fizet egyáltalán adót. Csak az azt meghaladó összegeket fogják megadóztatni. Ezen felül még 1602€ jövedelmük lehet tőkejövedelemből amire a Sparerfreibetrag értelmében nem kell adót fizessenek évente.
Mit jelent a Grenzsteuerfreibetrag (“határadókulcs”)?
Minden összeg ami meghaladja, akár 1 euroval is a nullzonát (8652€/év/személy) 14%-os adókulcsal lesz megadóztatva egészen a következő adókulcs szintig, amit már 15%-os adó illet. A határadókulcs, a legnagyobb alkalmazott adókulcs.
Mire vonatkozik az “átlag adókulcs”?
Tegyük fel, hogy 2016-ban 8653€-t keres (zvE). Ez tehát 1€-val több mint a Grundfreibetrag. Tehát a 8652€ adómentes. Az 1€-t pedig megadóztatják 14%-al (0,14€). Az átlag adókulcs (0,14€/8653€) megközeliti a 0%-ot.
Példák:
- évi 11500€-s adózandó jövedelem (zvE) eseténes (havi 960€): átlag adókulcs: 5.01%; a 11501.-ik eurótól 20,29% határ adókulcs lép érvénybe.
- évi 20000€-s zvE (havi 1666€) esetén akövetkező adómértékek lépnek érvénybe: átlag adókulcs 13,238%, a határadókulcs a 20201€-tól 26,96% lenne
- évi 30000€-s zvE esetén (havonta 2500€) az átlag adókulcs: 18,67%. A határadókulcs pedig, a 30001.-ik eurotól 31,53%.
Mire vonatkozik a maximális adókulcs (Spitzensteuersatz)?
Feltételezzük, hogy Ön 52882€-t keres egy évben, ebben az esetben 42% lenne a legmagasabb adókulcs amit alkalmaznának. Ezen felül viszont sokáig változatlan marad az adókulcs.
Csupán a nagyon gazdagok (akik a 250.731 euros évi jövedelmet meghaladják) számolhatnak egy újabb adókulccsal éspedig az úgynevezett “gazdagságadó” (Reichensteuer)-val, ami azt jelenti, hogy a Spitzensteuersatz 45%. Tehát a 250.731-ik megadózandó euró (minden továbbival együtt) 45%-al lenne megadóztatva.
Adóosztályok elmagyarázva (VIDEO)
Ez is érdekelhet:
- Adózás Németországban. Adóosztályok. Steuerklasse
- 2017-es adóreform Németországban. Mit jelent ez az adófizetőknek? Mennyit fog spórolni?
- Nettofizetés számoló Németországban, avagy mennyi NETTÓ marad a BRUTTÓból
Németországi Munkalehetőségek
Üdvözlöm!
Én is nagyon hasznosnak találom a cikket. Szeretném a segítségét kérni. Ha németországból kiküldök amerikába egy sport ereklyét, amelyet eladnak pl. 30.000 dollárért, akkor kell-e adóznom utána? És ha igen, akkor mennyit? A jelenlegi havi jövedelmem bruttó 1.770 EURÓ. Köszönöm, ha segít.
Oldalak